风险准备金制度由P2P网上贷款平台拿出自有资金，并根据交易金额的增长而持续计提！

这种P2P网上贷款风险准备金，有点类似银行的不良贷款拨备，旨在出现投资项目违约后对P2P网上贷款投资人进行一定救济。

这种模式的核心是坏账率要能够被准备金所覆盖；

传统的P2P网上贷款风险准备金模式存在两个问题：一是资金的透明度，二是垫付的及时性；

资金无法随时查询，P2P网上贷款投资人无法及时查到资金变动!

垫付周期往往是一个月或更长，P2P网上贷款投资人的资金安全得不到及时保障。

虽然建立风险准备金的初衷是为了帮助P2P网上贷款投资人和P2P网上贷款平台本身规避P2P网上贷款投资风险，但是这种模式也不免存在一些问题。

一方面，一些P2P网上贷款平台所采用的“风险准备金模式”，P2P网上贷款平台资金和P2P网上贷款风险准备金并没有实现分离，很容易出现P2P网上贷款风险准备金被挪用的现象。

另一方面，目前大多P2P网上贷款平台风险准备金的提取比例在3%左右，P2P网上贷款的民间借贷属性并没有变，其坏账率在5%以上，P2P网上贷款风险准备金很难覆盖全部的坏账损失。

因此，P2P网上贷款投资人需要对P2P网上贷款平台的风险准备金制度作如下的审视：第一是P2P网上贷款风险准备金的使用规则，一定要对发放条件、偿付比例和偿付上限做明确的了解；

第二是P2P网上贷款风险准备金的管理，是否由第三方进行监管并接受权威机构审计，以确保资金的安全性和透明度；

保险公司合作在目前P2P网上贷款风险频发的当下，真正愿意为整个P2P网上贷款平台承保的保险公司少之又少，而保险公司所愿意采取的承保方式多是或就单独某一个项目签订贷款保证保险，对本息还款进行保障；

或是由融资企业购买相关的信用保险来进行发生应收账款损失时的赔偿！

甚至有的P2P网上贷款平台会将对借款人的人身意外伤害保障宣传成为保障的一种，而事实上这仅仅是对于人身身故的保障，完全没有跟网络贷款中的资金损失责任沾边。

另外，P2P网上贷款、P2P网上贷款投资人、P2P网上贷款借款人三方风险由谁承担、怎么定价，能获取多少保费、保费能否覆盖风险都需要就个别公司就构建精算模型。

据悉，贷款保险门槛很高，对P2P网上贷款平台本身要求至少运营两年，并且要有完整的风控团队，P2P网上贷款后台数据要求能够和保险公司对接。

光是这几点，就筛掉了大部分的P2P网上贷款平台。

对P2P网上贷款投资人来说，和保险合作与否不重要！

但至少选择成立一年以上且有一个相对有资历的风控团队的P2P网上贷款平台，同时其股东的背景最好是实力比较强的，有一定国企背景更好！

第三方资金托管引入商业银行等机构，对P2P网上贷款平台的风险准备资金乃至全部借贷资金进行托管?

托管之后，P2P网上贷款平台不得直接经手归集客户资金，也无权擅自动用在第三方托管的资金，从而减少P2P网上贷款平台创办人卷钱跑路的可能。

而这些都将可能增加P2P网上贷款的成本，降低P2P网上贷款投资人收益，但这是必须付出的学费？

关于P2P网上贷款监管，首先要有一个对P2P网上贷款投资人资金承担责任方，每一笔资金的出借，都要有一个责任人为此负责，但这个责任人还不能是P2P网上贷款平台，因为银监会明确规定不允许P2P网上贷款平台作为担保方?

行业人员表示，现阶段P2P网上贷款平台要想让客户的资金得到保障，无非就是引进第三方担保公司来进行担保，并且为P2P网上贷款投资人的资金用途进行全方位的监管，满标下达《付款指令》、借款人收到全款出具《放款确认函》，为此承担法律责任，这样P2P网上贷款平台才能尽可能的做到资金透明和资金脱离!

风险:物流运输公司为了开展业务，往往采垫资方式，即委托单位先不付运费，到月底或年底进行结算;

物流公司只有先支付各种费用，驾驶员的工资、油费、过路过桥费等。

此方式风险很大，有的委托单位到时不付钱，甚至关门走人。

另外，有的物流公司平时法律意识不强，运输时不签书面合同，没有欠债凭证，到时只好任人宰割!

有的欠款被一拖再拖，以致丧失诉讼时效，而变为死帐；

拖欠运费，承运人可以与对方协商解决，及时催还，对方拒不支付的，还可以向法院或者仲裁机构申请对方支付相关费用，对方不执行生效判决、裁定的，可以申请法院强制执行。

根据《民事诉讼法》第二百一十四条规定，债权人请求债务人给付金钱、有价证券，符合下列条件的，可以向有管辖权的基层人民法院申请支付令：（一）债权人与债务人没有其他债务纠纷的？

（二）支付令能够送达债务人的。

申请书应当写明请求给付金钱或者有价证券的数量和所根据的事实、证据;

法律依据《中华人民共和国民事诉讼法（2017修订）》第二百一十四条申请支付令条件债权人请求债务人给付金钱、有价证券，符合下列条件的，可以向有管辖权的基层人民法院申请支付令：(一)债权人与债务人没有其他债务纠纷的。

(二)支付令能够送达债务人的。

加强各类作业风险管控方法（1)根据故障内容做好各类作业各个环节风险分析，落实风险预控和现场管控措施；

(2)在作业现场可能发生人身伤害事故的地点，应采取可靠的防护措施，并宜设立安全警示牌，必要时设专人监护。

对交叉作业现场应制订完备的交叉作业安全防护措施?

装卸搬运作业合理化应采取一些合理化的措施?

无效作业所谓无效作业是指在装卸作业活动中超出必要的装卸、搬运量的作业！

显然，防止和消除无效作业对装卸作业的经济效益有重要作用。

为了有效地防止和消除无效作业，可从以下几个方面人手：1．尽量减少装卸次数要使装卸次数降低到最小，要避免没有物流效果的装卸作业!

2．提高被装卸物料的纯度物料的纯度，指物料中含有水分、杂质与物料本身使用无关的物质的多少？

物料的纯度越高则装卸作业的有效程度越高？

反之，则无效作业就会增多！

3．包装要适宜包装是物流中不可缺少的辅助作业手段。

包装的轻型化、简单化、实用化会不同程度地减少作用于包装上的无效劳动；

一、对廉政风险防控重大意义的认识（一）开展廉政风险防控是加强基层局反腐倡廉建设的客观需要。

实行廉政风险防控的目的，在于坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，运用现代管理理念和科学管理方法，加大预防腐败力度，增强预防腐败工作的创新性、科学性和可操作性，进一步提高反腐倡廉建设水平。

（二）开展廉政风险防控有利于深化反腐倡廉宣传教育，通过排查廉政风险点，让干部从思想上确立“从政有风险，防范除隐患”的意识，变上级要求防范风险为自身需要而自觉防范风险。

（三）开展廉政风险防控是强化对权力运行监督的有效手段!

针对权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，主动预防，超前防范，可以有效实现监督关口的前移!

二、基层局潜在的廉政风险点分析自古以来，权力与腐败就像一对孪生兄弟难舍难分，税务行政执法活动历来就是防腐拒变的薄弱防线，基层税务机关作为税收征管的行政管理机构，具体工作中有一定的管理权、审批权和处罚权，和其它行政部门一样具备行政权力所带来的廉政风险(1)规范操作流程，提高操作能力①掌握个人教育贷款业务的规章制度。

②规范业务操作！

③熟悉关于操作风险的管理政策。

④把握个人教育贷款业务流程中的主要操作风险点。

⑤对于关键操作，完成后应做好记录备查，尽职免责，提高自我保护能力；

(2)完善银行、高校及政府在贷款管理方面的职责界定(3)规范并加强对抵押物的管理一、对廉政风险防控重大意义的认识（一）开展廉政风险防控是加强基层局反腐倡廉建设的客观需要？

二、基层局潜在的廉政风险点分析自古以来，权力与腐败就像一对孪生兄弟难舍难分，税务行政执法活动历来就是防腐拒变的薄弱防线，基层税务机关作为税收征管的行政管理机构，具体工作中有一定的管理权、审批权和处罚权，和其它行政部门一样具备行政权力所带来的廉政风险?

主要表现在：（一）税收执法权一是税款核定征收风险：利用执法权力，任意扩大企业核定征收范围，有可能存在关系税。

对个体评定税实际应纳税额与核定的应纳税额差额较大，造成有税不征或少征税款、收人情税、关系税等违纪问题产生。

二是税款解缴及票证管理风险：征收税款未按正确级次入库？

逾期税款不按规定加收滞纳金、不处罚，擅自变更、变相或变通执行税法税率，违规提退税款，违规开设税款过渡账户。

易发生票证缴销不及时、不按规定代开发票征税、混淆入库级次，造成税款逾期压库或延压税款、截留、转移，挪用、贪污税款等问题。

三是减免税审批风险：税务干部不按规定受理、调查、审核、审批纳税人有关减免税事项?

在减免税审核审批后的跟踪管理阶段，随意变通或变相执行税收政策。

帮助相关企业利用税收政策的缺陷钻税收政策的漏洞，以谋取利益。

四是延期缴纳税款的审批风险：税务干部未按规定受理、调查、审核、审批延期缴纳税款事项。

延期缴纳税款审核审批后的跟踪管理阶段，随意变相或变通延长税款缴款时限！

对超过缴款时限的税款违规免课滞纳金？

五是税务登记风险：由于人为因素，可能会出现违规办理税务登记或刁难纳税人的不廉洁行为!

应办证而不予以办证所造成的漏征漏管，致使国家税款流失?

六是停歇业、非正常户认定风险：税务人员利用职权为纳税人办理假停歇业、假非正常户认定，造成偷逃税行为的发生。

七是税务登记注销风险：税务人员对注销企业提供的资料审查不严，应纳税款不追缴，注销企业的税务登记证正（副）本和发票领购簿不收回。

八是发票管理风险：发票发售岗人员不按规定核发《发票领购簿》，不按规定发售发票。

发票审核岗人员对纳税人缴销的发票不认真查验，对违规使用发票的纳税人不进行简易处罚？

对发票超定额部分不及时补税，造成税款流失。

开具发票时，不按规定征税或挪用、贪污税款。

（二）行政管理权一是干部任用廉政风险：培养考察干部存在片面性，只重视培养考察对象的税收业务能力，而忽视思想道德品质的考察培养！

考察干部不按规定程序而自行简化程序?

在干部管理中，应上会集体研究决定的问题而不上会集体研究决定；

对群众反映的问题不能深入细致的研究，做出的考察意见存在片面性？

对有问题的干部不能及时作出组织处理，从而造成“带病提拔”问题的发生；

二是经费支出廉政风险：不按政策规定随意支出经费？

日常开支不严格按程序、权限办事。

对票据合法性、有效性审核不严格!

三是基建工程廉政风险：在基建的立项审批、资金来源及基建项目款项支出使用、招投标、基建财务管理等岗位，易发生吃回扣、行贿、受贿等问题；

三、基层局应采取的廉政风险防控措施廉政风险防控主要突出重点岗位、重点人员、重点部位、重点环节、责任追究五个方面！

针对税收工作中的廉政风险点，基层局应紧密结合工作实际，加强廉政风险防控，堵塞漏洞，促进税收工作健康发展。

具体措施：（一）以加强思想道德建设为根本增强廉政意识干部队伍的思想道德建设是一切工作的基础，廉政工作是事业发展的政治保障？

基层局应从思想道德建设和反腐倡廉教育着手，引导干部树立科学的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利益观。

通过理想信念教育、法律法规教育、社会道德教育，进一步提高税务干部的政治思想和职业道德素质，增强拒腐防变能力?

积极开展“警示教育”、“评学典型”等活动，潜移默化的推进廉政文化建设！

通过对先进典型的深入学习和反面典型的警示教育，总结教训，举一反三，提高自我约束能力，树立典型，弘扬正气，在税务系统营造“以廉为荣、以贪为耻、依法行政、廉洁执法”的良好氛围!

（二）以制度建设为保障加强廉政风险防控抓好制度落实，不断推进制度创新，是加强廉政风险防控的核心内容，既要增强制度的执行力，又要加强对制度落实情况的督促检查?

按照“抓落实、具体化、责任化”的要求，健全工作目标责任制；

根据地税行业特点，建立健全绩效考核制、税收执法责任制、行政效能岗位责任制、效能投诉制、过错责任追究制等一系列制度，把管理职能、工作责任、工作标准、任务要求分解落实到岗到人，做到岗位职责清楚、任务标准具体！

在此基础上，推行岗位目标责任过错追究办法和税收执法过错责任追究办法，制定细化“两错”追究考核办法，按部门、按岗位细化、量化责任和处罚标准，对出现过错的工作人员给予相应的经济处罚或行政处罚，促使行政行为和税收执法行为受到制约和监督？

继续推行“首问负责制”、“限时办结制”、“责任追究制”和“服务对象评议制”!

完善内外监督制度，将服务承若、执法依据、办事程序、赔偿标准、监督电话、执法证号等上墙公示，向社会公开，广泛接受社会各界监督，营造用制度规范执法行为，按制度办事，靠制度管理的良好氛围。

（三）以执法监督为重点，严格过错责任追究一是建立廉政投诉机制，增强地税机关公信力!

设立地税机关廉政投诉热线和投诉箱，制定投诉处理办法，理顺投诉处理程序，规范投诉处理工作，力争形成“投诉有门、办理有效、结果透明、督查到位”为主要内容的投诉工作机制。

坚持对办理投诉情况定期公布，努力增加工作透明度。

对群众举报和暗访中发现的问题，建立和完善监督约束机制。

对违规违纪行为，区分情况严肃处理，确保投诉件件有着落、事事有回音。

二是实行风险告诫。

加大对不作为、慢作为、乱作为和影响发展环境、损害群众利益等行为的问责和告诫？

对暗访和日常检查中发现违反有关法律政策和工作制度，不履行、不及时或不正确履行职责，尚未达到给予党纪政纪处分的，及时实施风险告诫，责令限期整改;

上级地税机关既要对下级机关履行职能的情况进行问责和告诫，也要对违法违纪，为政不廉的问题进行问责和告诫。

通过推行廉政问责和风险告诫，可以促使下级机关真正把廉政建设摆上重要日程，促使税务人员增强廉政意识和风险意识，更好地履行职责，全面完成各项任务。

三是严格责任追究;

要结合基层局潜在的廉政风险点，不断完善《税收执法过错责任追究办法》，《目标管理绩效考核办法》、《干部管理惩戒办法》、《党风廉政建设责任追究办法》等。

明确具体行政过错行为、责任追究的范围、承担责任的具体单位、责任追究的具体种类、责任追究的具体实施机构、责任追究的具体程序，将责任追究落实到具体的工作岗位和责任人员;

对不履行或不正确履行职责，造成不良影响或后果的，要追究责任?

对责任追究落实不到位的，要追究有关负责人的责任？

要实行部门首长问责制，机关不履行或不正确履行职责，首先要追究该单位负责人和分管领导的责任。

（四）以提升服务质量为宗旨巩固廉政成果坚持“以人为本、优质服务”，是加强党风廉正建设的具体体现！

从本质上讲就是要全心全意为人民服务，真正做到情为民所系，权为民所用。

在不断提高执法水平的同时，牢固树立“管理就是服务”理念，积极打造情民、便民、执法为民的税收队伍，不断巩固廉政建设成果。

一是转换角色定位。

由“执法、管理”的强势角色向“平等、服务”的平等角色转变？

始终把纳税人的满意度作为第一标准，把纳税人的利益放在第一位置，把纳税人的需求作为第一追求，在思想理念上彻底转变“三个观念”。

第一，变“官本位”为“民本位”，做到执法为民;

要强化民本观念，紧紧围绕实现好、维护好、发展好人民群众的根本利益这个核心来展开，以人民群众是否满意和赞成，作为检验工作效率、管理效果和社会效益的根本标准?

第二，变“管制型”为“服务型”，真正转变作风，优化服务。

要建立以服务经济、服务群众为主要职能的新型行政体制，防止行为错位、缺位和越位。

正确处理好管理与服务的关系，把调控、管理、监督等职能寓于服务之中，着力打造“服务型”机关;

第三，变“允许型”为“禁止型”，做到依法行政！

要强化宪法意识和法治观念，改变过去大包大揽、直接管理的做法，更多地用法律手段去引导，做到法无明文允许不得为，法无明文禁止皆可为？

二是优化服务环境!

坚持以人为本，强化服务意识、提高服务质量、完善服务体系。

加强税法宣传、纳税咨询辅导，开展纳税服务援助，有针对性地对不同群体提供个性化的纳税服务！

畅通诉求渠道，大力推行政务公开、阳光作业，着力解决纳税人关注的难点、热点问题，切实纠正办事拖拉、作风漂浮、执法不严以及损害纳税人利益等不正之风？

公开举报投诉电话，完善局、所长“接待日”制度，通过发放“协税护税协议书”、“廉政监督卡”，“征求纳税人意见表”等形式，营造和谐税收环境，推进税收诚信体系建设。

总之，廉政风险防控是一项系统的工程，是一项创新性工作，面临的任务十分艰巨和繁重。

需要我们加强理论研究，在实践中不断探索，边推进、边总结。

对操作过程中遇到的问题，要认真分析，提出对策，加强指导，把这项工作不断引向深入；